IVA para Responsables Inscriptos: débito, crédito y la declaración en IVA Simple
Cómo se calcula el IVA que pagás cada mes, qué crédito fiscal podés tomar, qué hacer con las retenciones y percepciones, y cómo revisar y presentar la declaración en IVA Simple de ARCA.
En esta guía
Si sos Responsable Inscripto, el IVA es la cuenta que hacés todos los meses: cuánto IVA cobraste en tus ventas, cuánto pagaste en tus compras y cuánta es la diferencia. Esa diferencia la declarás y la pagás a ARCA.
Desde el período de noviembre de 2025 la declaración se hace por IVA Simple, un formulario único que ARCA te entrega precargado. Esta guía te explica primero la cuenta, con un ejemplo, y después cómo llegar a IVA Simple con los números controlados.
El IVA en una cuenta
Cada mes pasa esto:
- Débito fiscal. Es el IVA que les cobraste a tus clientes en tus facturas A y B. No es tuyo: lo recaudaste para el Estado.
- Crédito fiscal. Es el IVA que te facturaron tus proveedores, discriminado en facturas A, por compras de tu actividad.
- Saldo técnico. Es el débito menos el crédito. Si es positivo, lo pagás; si es negativo, te queda a favor para los meses siguientes.
- Retenciones y percepciones. Si en el mes te retuvieron o te percibieron IVA, eso ya es un pago a cuenta: se descuenta de lo que tenés que pagar.
La fórmula completa es: débito − crédito − retenciones y percepciones − saldos a favor anteriores = lo que pagás (o lo que te queda a favor).
Un ejemplo con números inventados, con la alícuota general del 21 %1. Una ferretería Responsable Inscripta vende en el mes $1.000.000 más IVA: su débito fiscal es de $210.000. Compra mercadería por $400.000 más IVA, con facturas A: su crédito fiscal es de $84.000. El saldo técnico es de $126.000. Si además un cliente grande le retuvo $10.000 de IVA, paga $116.000.
Dos consecuencias prácticas de esta cuenta:
- Si le vendés a otros Responsables Inscriptos, tu IVA es su crédito fiscal: para ellos, el IVA no es un costo.
- Si le vendés a consumidores finales, el IVA está dentro de tu precio y nadie lo recupera después de vos. Cada punto de IVA sale de lo que cobrás.
Las alícuotas
La Ley de IVA fija tres:
| Alícuota | A qué se aplica |
|---|---|
| General, 21 %1 | A casi todo: es la que va por defecto |
| Reducida, 10,5 %1 | A una lista de bienes y servicios que fija la ley |
| Incrementada, 27 %1 | Al gas, la electricidad, el agua por medidor y las telecomunicaciones que se venden fuera de una vivienda, cuando quien compra es Responsable Inscripto |
La alícuota va por ítem, no por factura: una misma factura puede llevar productos con alícuotas distintas. Si dudás con uno, preguntalo una vez y dejalo anotado en tu lista de precios.
Con esto ya sabés qué es lo que se paga y por qué. Lo que sigue es el trabajo de cada mes: qué crédito podés computar, cómo usar lo que te retuvieron, la diferencia entre los dos saldos a favor y cómo revisar IVA Simple antes de presentar.
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